La fiscalité à Hong Kong pour les entrepreneurs

Les entrepreneurs s’inquiètent de plus en plus aujourd’hui des lois et règlements fiscaux en vigueur dans presque toutes les juridictions du monde. Il y a plusieurs avantages fiscaux dont on peut bénéficier à Hong Kong, y compris les droits de succession, les salaires, le chiffre d’affaires, les ventes, la taxe sur la valeur ajoutée, les cadeaux, l’impôt sur les plus-values, entre autres choses, que l’Inland Revenue Department (IRD) ne couvre pas en termes d’imposition. Bien que les bénéfices, les salaires et les impôts fonciers soient intrinsèquement imposables à Hong Kong. De manière générale, Hong Kong dispose d’un système structuré pour l’impôt sur le revenu. En tant que tel, l’IRD impose l’impôt sur le revenu des entreprises, l’emploi, les salaires, les bénéfices du commerce, et les revenus de l’immobilier à l’impôt foncier. Les autres revenus qui ne relèvent d’aucune des catégories suivantes ne sont pas soumis à l’impôt.

Le pays n’impose que les revenus provenant essentiellement de son territoire. Cela signifie que les revenus ne sont imposés que s’ils sont générés dans le pays et dérivés de celui-ci. Toutefois, il existe un nombre limité d’autres recettes commerciales pour lesquelles elles sont réputées être imposables.

Accords de double imposition

À partir de février 2020, Hong Kong est couvert par un accord global de double imposition sur les revenus imposables provenant des juridictions suivantes :

Les CDI peuvent bénéficier aux entrepreneurs en leur accordant une exonération ou une réduction de l’impôt sur le revenu et de l’impôt foncier. Le domicile, la résidence ou la citoyenneté d’un entrepreneur n’a aucune importance en termes d’obligations liées à l’impôt sur les salaires, à l’exception des cas où un individu bénéficie d’une résidence fiscale dans laquelle la juridiction concernée a conclu un accord de CDI avec le gouvernement de Hong Kong. Pour l’emploi d’un étranger, l’impôt sur les salaires est réputé payable sur le revenu provenant de services rendus à Hong Kong.

Les dividendes provenant de sociétés et d’entreprises qui sont assujetties à l’impôt sur les bénéfices de Hong Kong sont généralement exonérés de cet impôt ou ne sont pas soumis à la retenue à la source dans le pays. En revanche, les dividendes de sociétés étrangères sont considérés comme un revenu offshore et ne sont pas soumis à l’impôt sur les bénéfices en tant que tel.

Les dépenses engagées pour la production de bénéfices imposables sont déductibles en Hong Kong. L’Inland Revenue Ordinance prévoit spécifiquement plusieurs déductions autorisées pour certaines dépenses, notamment les intérêts sur l’argent emprunté dans le but de produire des bénéfices imposables, le loyer des bâtiments/terrains occupés pour produire des bénéfices imposables, les taxes sur le chiffre d’affaires à l’étranger, les impôts sur le revenu à l’étranger payés dans des pays sans CDI, les amortissements de créances douteuses, les coûts de réparation des articles / locaux / machines / équipements utilisés pour produire des bénéfices imposables, les coûts d’enregistrement des droits de propriété intellectuelle, les coûts de remplacement des outils / instruments / articles utilisés pour produire des bénéfices imposables, certaines dépenses liées à la recherche et au développement, les contributions de l’employeur au fonds de prévoyance obligatoire ou aux régimes de retraite agréés, et les dons de charité.

Les sociétés, les particuliers, les partenariats et les fiduciaires sont légalement tenus de respecter l’imposition des bénéfices, qu’ils soient résidents ou non-résidents. Les revenus générés par le commerce, la profession ou les affaires provenant de Hong Kong sont imposés sur la base du système fiscal à deux niveaux. Actuellement, le taux d’imposition des bénéfices à Hong Kong pour les premiers 2 000 000 HKD est de 8,2 % pour les sociétés et de 7,5 % pour les entreprises non constituées en société, telles que les entreprises individuelles ou les partenariats. Notamment, les revenus émanant de l’extérieur de HK ne sont pas imposables.

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